Tính thuế hộ kinh doanh 2026
Từ 01/01/2026: doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống không nộp thuế; vượt mức này thì GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, TNCN tính theo tỷ lệ trên phần vượt hoặc theo thu nhập. Không còn thuế khoán và lệ phí môn bài.
Thuế phải nộp năm 2026
Doanh thu kinh doanh 1,5 tỷ · ngưỡng 1 tỷ
Thuế GTGT
trên toàn bộ doanh thuThuế TNCN
cách tính tỷ lệ trên doanh thuCách 1 đang có lợi hơn. Cách 2 chỉ lợi hơn khi chi phí có chứng từ từ 1,48 tỷ trở lên (99% doanh thu).
GTGT 15.000.000 đ · TNCN 1.750.000 đ
Việc cần làm
- Khai, nộp quý III/2026 (mẫu 01/CNKD)02/11/2026
- Khai, nộp quý IV/202601/02/2027
- Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền (doanh thu trên 1 tỷ).
- Sổ sách: S2a-HKD.
- Không còn lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
Tỷ lệ thuế theo ngành nghề
| Ngành nghề | GTGT | TNCN (tỷ lệ) |
|---|---|---|
| Bán buôn, bán lẻ hàng hóaTạp hóa, quần áo, điện thoại, vật liệu xây dựng, bán hàng online | 1% | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, ăn uống, sửa chữaQuán ăn, cà phê, sản xuất, gia công, chạy xe chở hàng/khách, sửa xe, xây dựng có bao vật tư | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ, lưu trúCắt tóc, spa, giặt là, karaoke, homestay, nhà nghỉ, tư vấn, môi giới, xây dựng không bao vật tư | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản (không phải nhà đất), đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấpCho thuê xe tự lái, máy móc, thiết bị, đồ dùng không kèm người điều khiển | 5% | 5% |
| Nội dung số, quảng cáo số, tiếp thị liên kếtYouTube, TikTok, affiliate, game, nhạc số, phim số, quảng cáo số | 5% | 5% |
| Hoạt động khácSản xuất, dịch vụ thuộc diện thuế suất 5% (nước sạch, thực phẩm tươi sống chế biến…), hoạt động chưa liệt kê | 2% | 1% |
| Cho thuê nhà, đất, mặt bằngNgưỡng 1 tỷ tính riêng, không được tính theo thu nhập | 5% | 5% |
GTGT nhân toàn bộ doanh thu; TNCN theo tỷ lệ nhân phần doanh thu vượt 1 tỷ. Không tách được doanh thu từng ngành thì áp mức cao nhất cho toàn bộ (Thông tư 69/2025/TT-BTC Điều 5).
Chọn cách tính thuế TNCN
- Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ: được chọn cách tỷ lệ (thuế suất ngành × phần vượt 1 tỷ) hoặc cách thu nhập ((doanh thu − chi phí) × 15%). Cách thu nhập chỉ lợi khi chi phí có chứng từ rất cao: với quán ăn doanh thu 2,4 tỷ, chi phí phải từ khoảng 2,26 tỷ.
- Trên 3 tỷ đến 50 tỷ: bắt buộc cách thu nhập, thuế suất 17%; trên 50 tỷ là 20% và khai theo tháng.
- Đã chọn cách thu nhập thì giữ ít nhất 2 năm liên tục, quyết toán năm trước 31/3 năm sau; nộp thêm khi quyết toán không bị tính tiền chậm nộp.
- Kinh doanh nhiều ngành: ngưỡng 1 tỷ được trừ trước vào ngành có thuế suất TNCN cao nhất (ví dụ sửa xe 1,5% trước bán hàng 0,5%), tổng mức trừ không quá 1 tỷ.
Vượt ngưỡng một chút có đáng lo?
Có. Ngưỡng 1 tỷ là "vách đá": đúng 1 tỷ thì thuế bằng 0, nhưng bán lẻ quần áo 1,05 tỷ đã phải nộp GTGT 10,5 triệu (1% × 1,05 tỷ) và TNCN 250 nghìn. Doanh thu tính cả phần bán qua sàn, các cửa hàng ở tỉnh khác, tiền thưởng doanh số, hỗ trợ của nhà cung cấp; không trừ chiết khấu thương mại, hàng bị trả lại.
Khai thuế, hóa đơn, sổ sách
- Từ 1 tỷ trở xuống: thông báo doanh thu năm bằng mẫu 01/TKN-CNKD, hạn 31/01 năm sau (năm nay lùi sang 01/02/2027).
- Trên 1 tỷ: khai và nộp theo quý bằng mẫu 01/CNKD từ quý doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, hạn ngày cuối tháng đầu quý sau.
- Trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền; nhiều cửa hàng thì ghi mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
- Thông báo cho cơ quan thuế mọi tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng để nhận tiền bán hàng (mẫu 01/BK-STK).
- Bán online xem thêm thuế bán hàng online; cho thuê nhà xem thuế cho thuê nhà; hạn cụ thể xem lịch nộp thuế.
Điểm chưa có hướng dẫn rõ
- Giảm 30% thuế TNCN theo Nghị quyết 43/2026/QH16: luật đã có hiệu lực cho kỳ 2026 nhưng nghị định hướng dẫn cách khai, cách xử lý số đã nộp các quý trước chưa ban hành.
- Vượt ngưỡng giữa năm: thuế GTGT cả năm tính trên toàn bộ doanh thu, nhưng cách khai phần doanh thu các quý trước khi vượt ngưỡng chưa có hướng dẫn chi tiết.
- Doanh thu trên 3 tỷ trong năm đang khai theo tỷ lệ: Nghị định 68/2026 nói chuyển sang cách thu nhập từ năm sau, một số trả lời của Cục Thuế lại nói áp dụng ngay năm đó.
- Ngưỡng 1 tỷ của cho thuê nhà đất tính riêng hay gộp với kinh doanh khác: công cụ tính riêng theo trả lời của Cục Thuế ngày 23/3/2026.
- Quốc hội đang xem xét đề xuất nâng mốc được chọn cách tỷ lệ từ 3 tỷ lên 10 tỷ (chưa thông qua).
Căn cứ pháp lý
- Ngưỡng: NĐ 68/2026/NĐ-CP Điều 3, 4 (sửa bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/01/2026).
- Phương pháp và thuế suất: Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 2, 3.
- Tỷ lệ theo ngành: GTGT: Luật 48/2024/QH15 Điều 12 k2 điểm b, TT 69/2025/TT-BTC Phụ lục I. TNCN: Luật 109/2025/QH15 Điều 7 k3, NĐ 253/2026/NĐ-CP Phụ lục.
- Giảm GTGT: NĐ 174/2025/NĐ-CP Điều 1 khoản 2 điểm b (NQ 204/2025/QH15). Giảm TNCN: Nghị quyết 43/2026/QH16 (24/8/2026); nghị định hướng dẫn chưa ban hành tại ngày 24/10/2026.
- Hạn khai: NĐ 68/2026 Điều 8 khoản 1, 3; Điều 9, 10; NĐ 252/2026 Điều 3 khoản 7.
- Bỏ thuế khoán, lệ phí môn bài: Nghị quyết 198/2025/QH15 Điều 10 khoản 6, 7. Hóa đơn: Nghị định 254/2026/NĐ-CP Điều 6.
Đối chiếu văn bản lần cuối ngày 24/10/2026.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế năm 2026?
Doanh thu cả năm từ 1 tỷ trở xuống thì không chịu thuế GTGT và không nộp thuế TNCN, áp dụng từ 01/01/2026 (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 3, 4, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Đúng 1 tỷ vẫn không phải nộp. Hộ vẫn phải gửi thông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD), hạn năm nay là 01/02/2027.
Doanh thu 1,2 tỷ thì thuế GTGT tính trên 1,2 tỷ hay trên phần vượt 1 tỷ?
Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu (1,2 tỷ), không trừ 1 tỷ. Chỉ thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ mới tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ (Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 3). Vì vậy doanh thu vừa vượt ngưỡng một chút đã phát sinh thuế GTGT đáng kể.
Thuế hộ kinh doanh bán hàng hóa là bao nhiêu phần trăm?
GTGT 1% trên toàn bộ doanh thu và TNCN 0,5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ (nếu doanh thu đến 3 tỷ và chọn phương pháp tỷ lệ). Quán ăn, cà phê, sản xuất, vận tải, sửa chữa: GTGT 3%, TNCN 1,5%. Dịch vụ, lưu trú: GTGT 5%, TNCN 2%.
Khi nào hộ kinh doanh phải tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí)?
Khi doanh thu năm trên 3 tỷ: thuế TNCN = (doanh thu − chi phí được trừ) × 17%, trên 50 tỷ là 20%. Từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn giữa tỷ lệ trên doanh thu và thu nhập × 15%; đã chọn thu nhập thì giữ ít nhất 2 năm (Luật 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 2; Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 5).
Có nhiều cửa hàng hoặc vừa bán ở cửa hàng vừa bán online thì có cộng doanh thu không?
Có. Doanh thu mọi địa điểm, mọi kênh (kể cả phần sàn thương mại điện tử đã khấu trừ) được cộng lại để xét ngưỡng 1 tỷ. Hộ khai chung một hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trụ sở và nộp thuế theo từng địa điểm (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 3, Điều 8 khoản 4).
Kinh doanh nhiều ngành thì trừ 1 tỷ vào ngành nào?
Được chọn phương án có lợi nhất: trừ trước vào ngành có thuế suất TNCN cao nhất, phần còn lại trừ tiếp sang ngành khác, tổng mức trừ không quá 1 tỷ/năm (Nghị định 68/2026 Điều 4 khoản 3). Công cụ trên trang này tự trừ theo cách đó.
Hộ kinh doanh khai thuế theo tháng hay theo quý?
Theo quý nếu doanh thu năm trên 1 tỷ đến 50 tỷ, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (quý III/2026: 02/11/2026; quý IV/2026: 01/02/2027). Trên 50 tỷ thì khai theo tháng, hạn ngày 20 tháng sau (Nghị định 68/2026 Điều 10). Hạn trùng ngày nghỉ được lùi sang ngày làm việc kế tiếp.
Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?
Bắt buộc khi doanh thu năm trên 1 tỷ: hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Hộ mới vượt 1 tỷ trong năm phải đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng (Nghị định 68/2026 Điều 8 khoản 5, sửa bởi Nghị định 141/2026; Nghị định 254/2026 Điều 6).
Còn thuế khoán và lệ phí môn bài không?
Không. Từ 01/01/2026 bỏ phương pháp thuế khoán, hộ kinh doanh tự khai thuế; lệ phí môn bài cũng chấm dứt từ 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15 Điều 10 khoản 6, 7).
Hộ kinh doanh có được giảm 30% thuế TNCN năm 2026 không?
Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% số thuế TNCN từ kinh doanh của kỳ tính thuế 2026 và 2027 nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ. Đến 24/10/2026 nghị định hướng dẫn cách khai chưa ban hành, nên công cụ cho bạn bật hoặc tắt mức giảm này. Mức giảm không áp dụng cho thuế GTGT.
Đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng 500 triệu, nay cả năm dưới 1 tỷ thì sao?
Số thuế đã nộp được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn lại (Nghị định 141/2026 Điều 4 khoản 1; Nghị định 68/2026 Điều 12). Khi gửi thông báo doanh thu năm, ghi số đã nộp để đề nghị xử lý.
Công cụ liên quan
- Tính thuế bán hàng online: Shopee, TikTok Shop, Facebook 2026Sàn khấu trừ bao nhiêu, cộng doanh thu mọi kênh, cuối năm còn phải nộp hay được hoàn.
- Tính thuế cho thuê nhà, mặt bằng 2026Ngưỡng 1 tỷ tính riêng, GTGT 5%, TNCN 5% phần vượt, tiền thuê trả trước nhiều năm, homestay, cho thuê xe.
- Tính thuế chuyển nhượng nhà đất, lệ phí trước bạ 2026Thuế 2% khi bán, giá nào dùng để tính, miễn thuế nhà duy nhất, tặng cho, thừa kế, lệ phí trước bạ nhà đất và xe.
- Tính thuế chứng khoán, cổ tức, chuyển nhượng vốn 2026Thuế 0,1% khi bán cổ phiếu, cổ tức 5%, chuyển nhượng vốn góp, tiền mã hóa, trúng thưởng, bản quyền.
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026Thuế suất 15%, 17%, 20% theo doanh thu, miễn thuế doanh nghiệp mới, chi phí không được trừ, tạm nộp quý.
- Tính thuế GTGT, tách VAT 8%, 10% 2026Cộng hoặc tách VAT khỏi giá, giảm còn 8% đến hết 2026, phương pháp khấu trừ và trực tiếp.
- Tính tiền chậm nộp thuế và phạt nộp tờ khai chậmTiền chậm nộp 0,03%/ngày, số ngày tính, mức phạt nộp tờ khai chậm theo số ngày.
- Lịch nộp thuế 2026–2027Hạn khai, nộp thuế tháng, quý, năm, quyết toán và ngày được lùi do nghỉ lễ, Tết.
- Bài viết thuế hộ kinh doanh, doanh nghiệp, nhà đấtHướng dẫn thuế hộ kinh doanh, bán hàng online, cho thuê nhà, TNDN, GTGT, nhà đất, chứng khoán và hạn nộp.