Tính thuế bán hàng online: Shopee, TikTok Shop, Facebook 2026
Sàn có chức năng thanh toán khấu trừ thuế trên từng đơn, kể cả khi bạn bán chưa tới 1 tỷ/năm. Cuối năm cộng doanh thu mọi kênh để biết còn phải nộp hay được hoàn.
Thuế phải nộp năm 2026
Doanh thu kinh doanh 1,2 tỷ · ngưỡng 1 tỷ
Thuế GTGT
trên toàn bộ doanh thuThuế TNCN
cách tính tỷ lệ trên doanh thuCách 1 đang có lợi hơn. Cách 2 chỉ lợi hơn khi chi phí có chứng từ từ 1,19 tỷ trở lên (99% doanh thu).
GTGT 12.000.000 đ · TNCN 700.000 đ
Đối chiếu số đã bị khấu trừ, nộp thay
GTGT còn thiếu 5 triệu (phần doanh thu ngoài sàn) và TNCN thừa 2,8 triệu. Số thừa được bù trừ hoặc hoàn; thủ tục cụ thể khi tính theo tỷ lệ chưa có hướng dẫn riêng.
Việc cần làm
- Khai, nộp quý III/2026 (mẫu 01/CNKD)02/11/2026
- Khai, nộp quý IV/202601/02/2027
- Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền (doanh thu trên 1 tỷ).
- Sổ sách: S2a-HKD.
- Không còn lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
Sàn khấu trừ thuế bao nhiêu
Từ 01/7/2026, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki, Grab, Be…), kể cả sàn nước ngoài, khấu trừ GTGT và TNCN trên toàn bộ doanh thu của từng giao dịch, không trừ ngưỡng 1 tỷ. Tỷ lệ với cá nhân cư trú:
| Nhóm hàng, dịch vụ | GTGT | TNCN | Tổng |
|---|---|---|---|
| Bán hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Ăn uống, sản xuất, vận tải, sửa chữa | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ, lưu trú (homestay) | 5% | 2% | 7% |
| Cho thuê xe, máy móc; đại lý bảo hiểm, xổ số | 5% | 5% | 10% |
| Nội dung số, quảng cáo, affiliate | 5% | 5% | 10% |
| Hoạt động khác | 2% | 1% | 3% |
| Không xác định được loại hàng, dịch vụ | 5% | 5% | 10% |
Trước 01/7/2026 (Nghị định 117/2025/NĐ-CP) chỉ có 3 nhóm: hàng hóa 1% + 0,5%, dịch vụ 5% + 2%, vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa 3% + 1,5%. Người bán không cư trú bị khấu trừ TNCN 1%, 5%, 2% và không có ngưỡng.
Cả năm dưới 1 tỷ: lấy lại tiền thế nào
Khấu trừ chỉ là tạm nộp. Nếu tổng doanh thu năm của mọi kênh từ 1 tỷ trở xuống, bạn được hoàn toàn bộ GTGT và TNCN đã bị khấu trừ. Ví dụ chỉ bán hàng hóa trên Shopee 600 triệu: sàn đã trừ 6 triệu GTGT và 3 triệu TNCN, cả năm không phải nộp nên được hoàn 9 triệu. Hồ sơ là thông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD) có ghi số thuế đã bị khấu trừ, hạn 01/02/2027; nếu chỉ bán qua sàn thì nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú (Nghị định 68/2026 Điều 12).
Bán nhiều sàn, vừa sàn vừa Facebook, cửa hàng
- Doanh thu mọi sàn, mạng xã hội, website và cửa hàng cộng lại để xét ngưỡng 1 tỷ và mốc 3 tỷ.
- Thuế cả năm tính trên tổng doanh thu, rồi trừ số các sàn đã khấu trừ. Ví dụ Shopee 700 triệu và Facebook 500 triệu (hàng hóa): cả năm GTGT 12 triệu, TNCN 1 triệu; Shopee đã trừ 7 triệu GTGT và 3,5 triệu TNCN, nên tự nộp thêm 5 triệu GTGT cho phần Facebook, còn TNCN thừa 2,5 triệu được bù trừ hoặc hoàn.
- Trên 3 tỷ: bắt buộc tính theo thu nhập (17% trên doanh thu trừ chi phí) và quyết toán trước 31/03/2027. Phí sàn, phí quảng cáo có hóa đơn được tính vào chi phí.
Bán qua Facebook, Zalo, website: tự khai
Đơn không thanh toán qua sàn thì không ai khấu trừ thay. Tổng doanh thu năm trên 1 tỷ thì bạn tự khai, nộp theo quý (mẫu 01/CNKD) từ quý doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, tại cơ quan thuế nơi cư trú (hoặc nơi đặt cửa hàng). Từ 1 tỷ trở xuống vẫn gửi thông báo doanh thu năm. Mọi tài khoản ngân hàng, ví điện tử nhận tiền bán hàng phải thông báo cho cơ quan thuế. Cách tính chi tiết xem thuế hộ kinh doanh.
Affiliate, KOL, tài xế công nghệ
- Tiếp thị liên kết, sáng tạo nội dung trên nền tảng: Cục Thuế (công văn tháng 10/2026) xếp vào nhóm nội dung số, quảng cáo số, TNCN 5% trên phần vượt 1 tỷ. Shopee thông báo khấu trừ affiliate 5% GTGT + 5% TNCN từ 01/10/2026. Có hợp đồng lao động với bên trả thì đó là tiền lương.
- Grab, Be, Xanh SM: ứng dụng khấu trừ 3% GTGT + 1,5% TNCN trên phần doanh thu tài xế được hưởng. Cả năm dưới 1 tỷ thì được hoàn toàn bộ; ví dụ 400 triệu được hoàn 18 triệu.
Hóa đơn điện tử
Doanh thu năm trên 1 tỷ thì bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền và lập cho từng người mua, kể cả khi người mua không yêu cầu; được đề nghị sàn cung cấp thông tin người mua để lập hóa đơn (Nghị định 254/2026/NĐ-CP Điều 6). Từ 1 tỷ trở xuống thì không bắt buộc.
Điểm chưa có hướng dẫn rõ
- Tỷ lệ khấu trừ thực tế từ 01/7/2026: Nghị định 252/2026 dẫn chiếu "pháp luật thuế" nên về lý có thêm nhóm cho thuê tài sản, nội dung số (5% + 5%) và nhóm khác (2% + 1%); một số nguồn vẫn chỉ nêu 3 nhóm như Nghị định 117/2025.
- Hoàn TNCN sàn khấu trừ trên phần dưới 1 tỷ cho người bán 1–3 tỷ tính theo tỷ lệ: được bù trừ hoặc hoàn về nguyên tắc (Nghị định 68/2026 Điều 12 khoản 3), thủ tục cụ thể chưa có hướng dẫn.
- Affiliate, KOL: công văn Cục Thuế tháng 10/2026 áp 5% TNCN, trong khi Phụ lục Nghị định 253/2026 có nhóm "môi giới, hoa hồng đại lý" 2%; mức 5% + 5% của Shopee là thông báo của doanh nghiệp.
- Giảm 30% TNCN (Nghị quyết 43/2026) với số sàn đã khấu trừ: dự thảo cho sàn giảm 30% số khấu trừ, chưa ban hành; công cụ chỉ giảm trên số thuế cả năm.
- Giảm 20% tỷ lệ GTGT (Nghị định 174/2025) với doanh thu qua sàn chưa có hướng dẫn; mặc định không giảm.
- Thu nhập từ nền tảng nước ngoài (YouTube, AdSense…): chưa rõ GTGT không chịu thuế hay 0%; các nền tảng nước ngoài đã khấu trừ thực tế hay chưa.
Căn cứ pháp lý
- Khấu trừ trên sàn: NĐ 252/2026/NĐ-CP Điều 43, 44 (thay NĐ 117/2025 từ 01/7/2026); NĐ 68/2026 Điều 11, 12.
- Ngưỡng: NĐ 68/2026/NĐ-CP Điều 3, 4 (sửa bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/01/2026).
- Tỷ lệ theo ngành: GTGT: Luật 48/2024/QH15 Điều 12 k2 điểm b, TT 69/2025/TT-BTC Phụ lục I. TNCN: Luật 109/2025/QH15 Điều 7 k3, NĐ 253/2026/NĐ-CP Phụ lục.
- Phương pháp và thuế suất: Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 2, 3.
- Hoàn, bù trừ số đã khấu trừ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 11 khoản 3, Điều 12. Hóa đơn: Nghị định 254/2026/NĐ-CP Điều 6.
- Hạn khai: NĐ 68/2026 Điều 8 khoản 1, 3; Điều 9, 10; NĐ 252/2026 Điều 3 khoản 7.
Đối chiếu văn bản lần cuối ngày 24/10/2026.
Câu hỏi thường gặp
Sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế người bán bao nhiêu?
Với cá nhân cư trú: hàng hóa GTGT 1% và TNCN 0,5% (tổng 1,5%); dịch vụ GTGT 5% và TNCN 2%; vận tải, ăn uống, sản xuất GTGT 3% và TNCN 1,5%; nội dung số, tiếp thị liên kết GTGT 5% và TNCN 5%. Sàn khấu trừ trên từng giao dịch, không trừ ngưỡng 1 tỷ (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 43, 44, áp dụng từ 01/7/2026, thay Nghị định 117/2025/NĐ-CP).
Doanh thu dưới 1 tỷ có bị sàn trừ thuế không?
Có, sàn khấu trừ mọi giao dịch qua sàn. Cuối năm nếu tổng doanh thu mọi kênh từ 1 tỷ trở xuống thì toàn bộ số đã bị khấu trừ được hoàn hoặc bù trừ (Nghị định 68/2026 Điều 12 khoản 1, 2).
Làm sao lấy lại tiền thuế sàn đã khấu trừ?
Gửi thông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD) có ghi số thuế tổ chức đã khấu trừ, nộp thay và đề nghị hoàn, hạn năm nay là 01/02/2027. Nếu chỉ bán qua sàn đã khấu trừ thì nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú (Nghị định 68/2026 Điều 12 khoản 5).
Đã bị sàn khấu trừ thì có phải kê khai nữa không?
Không phải khai lại theo quý phần doanh thu sàn đã khấu trừ. Nhưng vẫn phải cộng doanh thu cả năm của mọi kênh để thông báo doanh thu, nộp phần còn thiếu, đề nghị hoàn phần thừa hoặc quyết toán (Cục Thuế trả lời ngày 21/7/2026; Nghị định 68/2026 Điều 11 khoản 3).
Bán hàng online trên 3 tỷ thì nộp thuế thế nào?
Bắt buộc tính thuế TNCN theo thu nhập: (doanh thu − chi phí được trừ) × 17% và quyết toán năm trước 31/03/2027. Số TNCN sàn đã khấu trừ được trừ khi quyết toán; thiếu thì nộp thêm (không tính tiền chậm nộp), thừa thì được hoàn. Phí sàn, phí quảng cáo có hóa đơn được tính vào chi phí.
Bán qua Facebook, Zalo, website có phải nộp thuế không?
Có nếu tổng doanh thu năm (cộng cả sàn, cửa hàng) trên 1 tỷ. Doanh thu không qua sàn có chức năng thanh toán thì người bán tự khai theo quý tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi đặt cửa hàng. Từ 1 tỷ trở xuống vẫn phải thông báo doanh thu năm (Nghị định 68/2026 Điều 8, 11).
Bán trên nhiều sàn có phải cộng doanh thu không?
Có. Doanh thu mọi sàn, mạng xã hội, website và cửa hàng cộng lại để xét ngưỡng 1 tỷ và mốc 3 tỷ (Cục Thuế hướng dẫn ngày 20/3/2026).
Thu nhập tiếp thị liên kết (affiliate), KOL, sáng tạo nội dung chịu thuế bao nhiêu?
Cục Thuế (công văn tháng 10/2026) xếp affiliate, sáng tạo nội dung trên nền tảng vào nhóm nội dung số, quảng cáo số: TNCN 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, sàn khấu trừ trên toàn bộ. Shopee thông báo khấu trừ affiliate GTGT 5% và TNCN 5% từ 01/10/2026. Nếu bạn ký hợp đồng lao động với bên trả thì đó là tiền lương, không phải thu nhập kinh doanh.
Tài xế Grab, Be có phải nộp thuế không?
Ứng dụng khấu trừ GTGT 3% và TNCN 1,5% trên doanh thu tài xế được hưởng (vận tải). Nếu cả năm doanh thu từ 1 tỷ trở xuống thì tài xế được hoàn toàn bộ số đã bị khấu trừ khi gửi thông báo doanh thu năm.
Bán hàng online có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Bắt buộc khi doanh thu năm trên 1 tỷ: dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền và lập cho từng người mua (Nghị định 254/2026/NĐ-CP Điều 6). Từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc.
Công cụ liên quan
- Tính thuế hộ kinh doanh 2026Ngưỡng 1 tỷ, thuế GTGT và TNCN theo ngành, chọn tính theo tỷ lệ hay theo thu nhập, hạn khai quý và hóa đơn điện tử.
- Tính thuế cho thuê nhà, mặt bằng 2026Ngưỡng 1 tỷ tính riêng, GTGT 5%, TNCN 5% phần vượt, tiền thuê trả trước nhiều năm, homestay, cho thuê xe.
- Tính thuế chuyển nhượng nhà đất, lệ phí trước bạ 2026Thuế 2% khi bán, giá nào dùng để tính, miễn thuế nhà duy nhất, tặng cho, thừa kế, lệ phí trước bạ nhà đất và xe.
- Tính thuế chứng khoán, cổ tức, chuyển nhượng vốn 2026Thuế 0,1% khi bán cổ phiếu, cổ tức 5%, chuyển nhượng vốn góp, tiền mã hóa, trúng thưởng, bản quyền.
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026Thuế suất 15%, 17%, 20% theo doanh thu, miễn thuế doanh nghiệp mới, chi phí không được trừ, tạm nộp quý.
- Tính thuế GTGT, tách VAT 8%, 10% 2026Cộng hoặc tách VAT khỏi giá, giảm còn 8% đến hết 2026, phương pháp khấu trừ và trực tiếp.
- Tính tiền chậm nộp thuế và phạt nộp tờ khai chậmTiền chậm nộp 0,03%/ngày, số ngày tính, mức phạt nộp tờ khai chậm theo số ngày.
- Lịch nộp thuế 2026–2027Hạn khai, nộp thuế tháng, quý, năm, quyết toán và ngày được lùi do nghỉ lễ, Tết.
- Bài viết thuế hộ kinh doanh, doanh nghiệp, nhà đấtHướng dẫn thuế hộ kinh doanh, bán hàng online, cho thuê nhà, TNDN, GTGT, nhà đất, chứng khoán và hạn nộp.